【理財】新手報稅，名詞解釋》一次看懂免稅額、扣除額等各種扣稅內容

你今年是第一次報稅嗎？是不是還為了一堆名詞傷透腦筋呢？報稅新手看這邊，帶你一次看懂所得稅的相關名詞！

賺多少錢，可以不用繳稅？

政府不斷推行所得稅優化制度，讓很多民眾節稅很有感。單身者年收入40.8萬元、頂客族年薪81.6萬元，或者有雙寶的四口之家年薪在123.2萬元以下，是免繳稅的！換句話說，如果你是月薪3.4萬元以下的單身小資族，就可以不用繳稅。

這些數字是怎麼來的？其實是用免稅額和各種扣除額下去算出來的！

（圖片來源：財政部中區國稅局）

首先，到底需要繳多少稅，必須先算出「所得淨額」，再依所得淨額的多寡，乘以適用的稅率，最後得出的應納稅額扣掉扣繳稅額及可扣抵稅額，就是你今年要繳的稅金。

公式如下：

所得淨額＝總額-免稅額－扣除額（標扣或列舉）－特別扣除額－基本生活費差額

應納稅額＝（所得淨額x適用稅率)）－累進差額

應繳稅款＝應納稅額－扣繳稅額及可扣抵稅額

名詞解釋：免稅額

每人的免稅額8.8萬元，但民國37年（含該年）以前出生的70歲以上長者免稅額為13.2萬元。

名詞解釋：各類扣除額

1、一般扣除額

一般扣除額分為標準扣除額和列舉扣除額2種，申報時兩者擇一填報減除，不得併用。

（1）標準扣除額：單身者扣除12萬元，夫妻合併申報者，扣除24萬元。
（2）列舉扣除額

在特定費用有確實的證明或收據，在法定限額範圍內，可以申報減除。

「特定費用」包含：捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、政治獻金法規定的捐贈、公職人員選舉罷免法規定的競選經費及罷免案的支出、私立學校法第62條規定的捐贈。

點連結下載：107年度列舉扣除額各項規定總覽

2、特別扣除額

（1）薪資所得特別扣除額
納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資所得者，每人可扣除20萬元。但全年薪資所得未達20萬元者，例如，全年薪資所得為18萬，薪資所得特別扣除額就是18萬，以此類推。

（2）財產交易損失扣除額
納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬的財產交易損失；例如，你賠售了一間房子，就是產生的財產交易損失。根據規定，每年度的財產交易損失扣除額，以不超過當年度申報的財產交易所得為限。如果你當年度沒有財產交易所得可以扣除、或扣除不足，還可以在往後的三年內申報財產交易所得時扣除。

（3）儲蓄投資特別扣除額：全年度以27萬元為限。

（4）身心障礙特別扣除額
每人20萬元，在申報時需檢附身心障礙手冊或身心障礙證明影本。

（5）教育學費特別扣除額
納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費，每人2.5萬元，需附繳費收據影本或其他足資證明文件。如果是已經接受政府補助的，就必須扣掉補助，以餘額在規定限額內列報。

（6）幼兒學前特別扣除額
有102年以後出生的5歲以下子女，每個子女每年可扣除12萬元。

標準扣除額或列舉扣除額，該選哪個？

所得稅中的一般扣除額，可以自行選擇標準扣除額或列舉扣除額擇一申報，名字聽起來很像，最主要的差異是：標準扣除額不需要出具證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件。

另外要注意的是，列舉扣除項目有些是有金額限制的、而有些沒有。而標準扣除額不論所得高低，都只能按固定金額扣除；107年度的標準扣除額，單身者為12萬元，夫妻合併申報的則是24萬元。

也就是說，申報時同一申報戶的成員中，在107年度內所支付的列舉項目金額加總，有沒有超過12萬元？若有，應該要選擇採用列舉扣除額並檢附證明文件申報，才能節稅；反之，則適用標準扣除額會較划算。

名詞解釋：基本生活費

基本生活費差額＝（基本生活費總額x人數）－免稅額－扣除額（標扣或列舉）－指定項目特別扣除額

（圖片來源：財政部）

當連飯都吃不飽了，當然不可能還繳得出稅金。換句話說，納稅者必須先養活自己及家人後，才有餘力繳納稅捐。因此，「基本生活費」的概念簡單來說就是：維持基本生活所需的費用不課稅。107年度每人基本生活所需的費用17.1萬元。

在報稅時，無論是稅額試算或財政部的報稅軟體都會幫民眾計算好，因此，你只需要大概了解概念是什麼，具體的數字、用哪個算式申報才划算，系統都會幫你跑好，不需要擔心。

結語

解釋了這麼多，社會新鮮人們對於所得稅的算法有比較了解了嗎？報稅剩下沒幾天，趕快動動手指，進行第一次的申報吧！

【延伸閱讀】
網路報稅怎麼做？4種方法，首報族必看教學文
股利所得報稅要合併還分開？一次看懂2019年股利所得税新制！

想學更多理財？

除了閱讀台灣ETF投資學院的理財專欄，更歡迎加入上百位學員五顆星評價的《小資族理財的第一堂入門課》線上課程，以及鋒哥的好書《養錢練習：10大理財好習慣讓你有錢花》！